Od reformy „Polskiego Ładu" składka zdrowotna to de facto drugi podatek, i jeden z najczęstszych powodów zaskoczenia u przedsiębiorców. Zasady różnią się zależnie od formy opodatkowania. (Uwaga: przepisy o składce zdrowotnej są regularnie nowelizowane, poniższe zasady są aktualne na dzień publikacji; u naszych klientów pilnujemy zmian na bieżąco.)
Na ryczałcie: trzy progi przychodu
Składka jest zryczałtowana i zależy od rocznego przychodu:
- do 60 000 zł, podstawa 60% przeciętnego wynagrodzenia,
- 60 000-300 000 zł, podstawa 100%,
- powyżej 300 000 zł, podstawa 180%.
Ile to jest w 2026 roku
Podstawą jest przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale 2025 roku, czyli 9 228,64 zł. Po przeliczeniu składka miesięczna wygląda tak:
| Roczny przychód | Podstawa | Składka miesięczna | |---|---|---| | do 60 000 zł | 60% | 498,35 zł | | 60 000-300 000 zł | 100% | 830,58 zł | | powyżej 300 000 zł | 180% | 1 495,04 zł |
Różnica między pierwszym a trzecim progiem to blisko tysiąc złotych miesięcznie, czyli prawie 12 tysięcy w skali roku. Dlatego przy przychodzie blisko granicy progu warto policzyć, co się opłaca, tak jak robimy to na przykładzie fryzjerki na ryczałcie.
Składka to 9% podstawy. Kluczowa pułapka: przekroczenie progu działa wstecz na cały rok. Jeśli w listopadzie przeskoczysz 300 tys. zł przychodu, dopłacasz różnicę składki za wszystkie wcześniejsze miesiące. Dlatego progi warto monitorować, robimy to dla klientów w ramach obsługi ryczałtu. Połowę zapłaconych składek zdrowotnych ryczałtowiec może odliczyć od przychodu.
Na skali podatkowej: 9% dochodu
Składka wynosi 9% dochodu z poprzedniego miesiąca, nie mniej niż 9% minimalnego wynagrodzenia. Nie odliczysz jej od podatku, to czysty koszt. Przy wysokich dochodach na skali składka rośnie liniowo i bywa argumentem za liniówką lub ryczałtem.
Na podatku liniowym: 4,9% dochodu
Liniowcy płacą 4,9% dochodu (też z miesięcznym minimum). Część składki można zaliczyć w koszty lub odliczyć od dochodu, w granicach rocznego limitu.
Rozliczenie roczne, nie przegap zwrotu
Po zakończeniu roku składka jest rozliczana od rzeczywistych wyników. Możliwa jest dopłata (np. po przekroczeniu progu na ryczałcie) albo zwrot, o który trzeba wystąpić w terminie, inaczej pieniądze przepadają. W naszym biurze roczne rozliczenie składki zdrowotnej kosztuje 100-200 zł i pilnujemy go za wszystkich klientów abonamentowych.
Co z tym zrobić praktycznie
Forma opodatkowania i składka zdrowotna to system naczyń połączonych, porównanie „ryczałt vs skala vs liniówka" trzeba liczyć razem ze składką, nie samym podatkiem, dlatego w zestawieniu ile kosztuje księgowość w Gorzowie uwzględniamy też ten koszt. Takie porównanie na Twoich liczbach robimy bezpłatnie przed podpisaniem umowy: 602 299 759.
Pytania i odpowiedzi
Warto też wiedzieć
Jak liczona jest składka zdrowotna na ryczałcie?
Ryczałtowo, według trzech progów rocznego przychodu. W 2026 roku składka wynosi 498,35 zł miesięcznie przy przychodzie do 60 tys. zł, 830,58 zł przy przychodzie 60-300 tys. zł i 1495,04 zł powyżej 300 tys. zł. Podstawą jest przeciętne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale 2025 roku, czyli 9228,64 zł.
Czym jest roczne rozliczenie składki zdrowotnej?
Po zakończeniu roku ZUS porównuje składki zapłacone w trakcie roku z należnymi od rzeczywistego dochodu/przychodu. Wynikiem może być dopłata albo zwrot, wniosek o zwrot trzeba złożyć w terminie, inaczej przepada.