Księgowość dla branż / Gorzów Wielkopolski
Księgowość dla firm budowlanych, Gorzów Wielkopolski
Budowlanka ma jedne z bardziej zagmatwanych rozliczeń VAT w małym biznesie: obowiązkowy split payment, kaucje gwarancyjne zatrzymywane przez inwestora i rozliczenia z podwykonawcami przy długich kontraktach. Prowadzimy firmy budowlane i wykończeniowe w Gorzowie tak, żeby ekipa pracowała na budowie, a nie nad papierami.
Punkt wyjścia
Z czym mierzy się Twoja branża
- Odwrotne obciążenie w usługach budowlanych zostało zniesione, ale w zamian obowiązuje mechanizm podzielonej płatności (split payment): faktury za usługi z załącznika nr 15 do ustawy o VAT powyżej 15 000 zł brutto trzeba opłacać z podziałem na kwotę netto i VAT.
- Kaucje gwarancyjne zatrzymywane przez inwestora nie pomniejszają podstawy VAT, podatek trzeba odprowadzić od pełnej kwoty z faktury, nawet gdy realnie dostałeś zapłatę tylko w części.
- Moment powstania obowiązku podatkowego VAT dla usług budowlanych na rzecz firm wiąże się z datą wystawienia faktury (najpóźniej 30 dni od zgłoszenia do odbioru), nie z terminem zapłaty przez inwestora, długi termin płatności nie odracza podatku.
- Zakwalifikowanie prac: roboty budowlane to ryczałt 5,5%, ale część zleceń bliżej usług lub wytwarzania wyrobów wchodzi na 8,5%, a błędna stawka to ryzyko przy kontroli.
- Rozliczenia z podwykonawcami i duże zakupy materiałów oraz sprzętu (rusztowania, narzędzia, koparki) przy wielomiesięcznych kontraktach.
Nasza odpowiedź
Jak to rozwiązujemy
- Pilnujemy obowiązkowego split payment na fakturach z załącznika nr 15 powyżej 15 000 zł brutto i sprawdzamy poprawność oznaczeń na fakturach.
- Rozliczamy VAT od kaucji gwarancyjnych zgodnie z przepisami, żeby zatrzymana kaucja nie zaskoczyła Cię brakiem środków na podatek.
- Pilnujemy terminu wystawienia faktury za usługę budowlaną, żeby obowiązek podatkowy VAT powstał prawidłowo, niezależnie od terminu zapłaty przez inwestora.
- Sprawdzamy zakres z umowy i dobieramy stawkę ryczałtu (roboty budowlane 5,5%), albo liczymy, czy przy dużych zakupach materiałów opłaca się KPiR.
- Rozliczamy podwykonawców, materiały budowlane i amortyzację sprzętu.
Pytania i odpowiedzi
Najczęstsze pytania z tej branży.
Czy w budowlance nadal obowiązuje odwrotne obciążenie VAT?
Nie, odwrotne obciążenie w usługach budowlanych zostało zniesione w listopadzie 2019 roku. Zastąpił je obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności (split payment): przy fakturach za usługi z załącznika nr 15 do ustawy o VAT powyżej 15 000 zł brutto płatność trzeba podzielić na kwotę netto i VAT.
Jaka stawka ryczałtu dla firmy budowlanej?
Roboty budowlane to ryczałt 5,5% i nie zmienia tego fakt, że materiał dostarcza inwestor albo generalny wykonawca. Organy podatkowe czytają przepis tak, że nie rozróżnia on robót z materiału własnego i powierzonego. Stawka 8,5% dotyczy innej sytuacji: wytwarzania wyrobów z materiału powierzonego, a nie robót budowlanych. Zakres z umowy sprawdzamy przy każdym zleceniu, bo przy pracach na granicy usługi i robót budowlanych warto rozważyć wniosek o interpretację indywidualną.
Czy kaucja gwarancyjna zatrzymana przez inwestora zmniejsza VAT do zapłaty?
Nie. Zatrzymana przez inwestora kaucja gwarancyjna nie pomniejsza podstawy opodatkowania VAT, podatek trzeba odprowadzić od pełnej kwoty netto z faktury, nawet jeśli realnie dostałeś zapłatę tylko w części. Pilnujemy tego, żeby zatrzymana kaucja nie zaskoczyła Cię terminem zapłaty VAT.
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy VAT przy usługach budowlanych dla firm?
Co do zasady z datą wystawienia faktury, którą trzeba wystawić najpóźniej w ciągu 30 dni od zgłoszenia wykonanej usługi (lub jej etapu) do odbioru. Długi termin płatności ustalony z inwestorem nie odracza tego obowiązku, dlatego pilnujemy dat wystawienia faktur osobno od terminów zapłaty.
Zobacz zakres usługi, z której korzysta większość firm z tej branży.
Rozliczamy firmy takie jak Twoja
Powiemy dokładnie, ile będzie kosztować Twoja księgowość.
Zadzwoń pod 602 299 759 albo napisz, odpowiadamy najpóźniej następnego dnia roboczego.